Electronic Filing: Perbedaan antara revisi
Konten dihapus Konten ditambahkan
Tidak ada ringkasan suntingan |
k Perbaikan untuk PW:CW (Fokus: Minor/komestika; 1, 48, 64) + genfixes |
||
| (12 revisi perantara oleh 4 pengguna tidak ditampilkan) | |||
Baris 1:
{{Yatim|Oktober 2022}}
'''Electronic Filing''' atau '''''e-filing''''' merupakan sebuah sistem yang mengatur cara penyampaian atau pelaporan [[pajak]] ([[Surat pemberitahuan tahunan|Surat Pemberitahuan Tahunan]]/[[Surat pemberitahuan tahunan|SPT]]) dan penyampaian pemberitahuan perpanjangan SPT Tahunan secara elektronik melalui penyedia jasa aplikasi yang dilakukan secara ''[[Dalam jaringan dan luar jaringan|online]]'' dan ''[[Komputasi waktu nyata|real time]]''.
Penggunaan e-filing untuk pelaporan pajak diatur dalam Peraturan Dirjen Pajak Nomor PER-02/PJ/2019 tentang Tata Cara Penyampaian, Penerimaan, dan Pengolahan Surat Pemberitahuan yang mengharuskan [[Wajib pajak|Wajib Pajak]] (WP) untuk menggunakan E-Filing dalam menyampaikan laporan pajaknya. Peraturan tersebut dikeluarkan oleh [[Direktorat Jenderal Pajak Indonesia]] (DJP) yang berada di bawah naungan [[Kementerian Keuangan Republik Indonesia|Kementrian Keuangan Indonesia]]. Peraturan pengaplikasian e-filing juga mengharuskan Wajib Pajak Badan yang terdaftar di KPP Madya, KPP Kanwil DJP [[Daerah Khusus Ibukota Jakarta|Jakarta]] Khusus, Kanwil DJP Wajib Pajak Besar, menyampaikan SPT Tahunan, SPT Masa [[Pajak penghasilan|PPh]] Pasal 21/26 dan SPT Masa [[Pajak pertambahan nilai|PPN]] dengan menggunakan e-filing.
Selain Wajib Pajak Badan, terdapat juga Wajib Pajak tertentu yang harus menyampaikan SPT dengan e-filing. Wajib Pajak tersebut seperti Wajib Pajak yang melakukan pemotongan PPh terhadap 20 karyawan lebih yang diwajibkan menyampaikan SPT Masa PPh Pasal 21/26. [[Pengusaha kena pajak|Pengusaha Kena Pajak]] ([[Pengusaha kena pajak|PKP]]) pun juga turut diharuskan untuk menyampaikan SPT Masa PPN dengan e-filing. Penyampaian pajak SPT tidak akan diterima dan diproses jika disampaikan secara langsung atau mengirimkannya langsung ke kantor pajak, SPT
== Latar Belakang ==
[[Berkas:Seal of the Ministry of Finance of the Republic of Indonesia.svg|kiri|jmpl|[[Kementerian Keuangan Republik Indonesia|Kementrian Keuangan Republik Indonesia]] yang menaungi [[Direktorat Jenderal Pajak Indonesia]].|210x210px]]
E-filing diaplikasikan di Indonesia sebagai suatu transformasi terhadap sistem administrasi perpajakan. Sebelum adanya e-filing, proses pelaporan pajak dilakukan dengan cara konvensional yang mengharuskan pelapor untuk datang ke kantor pajak dan melaporkan pajaknya. Terdapat juga kendala-kendala sebelum diaplikasikannya e-filing untuk penyampaian atau pelaporan pajak saat sekarang ini. Kendala tersebut berupa besarnya beban administrasi untuk melakukan penerimaan, pengolahan, dan pengarsipan SPT di sepanjang tahun. Proses penerimaan, pengolahan, dan pengarsipan SPT juga sangat panjang hingga memakan waktu yang lama membutuhkan biaya yang tidak sedikit. Hal itu lah yang membuat Direktorat Jenderal Pajak (DJP) melakukan [[Reka baru|inovasi]] yang berbasis [[teknologi]] untuk merampingkan proses administrasi perpajakan tersebut. Dengan adanya transformasi di administrasi perpajakan, dapat menjadikan sistem pelaporan pajak menjadi lebih praktis, dapat meminimalisir biaya, waktu, dan lebih memudahkan dalam hal wajib pajak.
== Jenis layanan ==
=== SPT Tahunan PPh 1770 S ===
Jenis pelayanan ini ditujukan untuk WP Orang Pribadi yang sumber penghasilannya diperoleh dari satu atau lebih pemberi kerja. Jenis pelayanan ini juga berlaku untuk WP Orang Pribadi yang memiliki penghasilan lainnya yang bukan dari kegiatan usaha dan/atau pekerjaan bebas. Contoh WP
=== SPT Tahunan PPh 1770 SS ===
Jenis pelayanan ini ditujukan untuk orang pribadi dengan kriteria seperti sumber penghasilannya dari satu pemberi kerja (sebagai karyawan), jumlah penghasilan bruto tidak lebih dari Rp60.000.000 per tahun, dan tidak memiliki penghasilan lainnya kecuali penghasilan dari bunga [[bank]] dan bunga [[koperasi]].
=== Unggah SPT Tahunan ===
Jenis pelayanan ini ditujukan untuk SPT Tahunan Orang Pribadi 1770 dan SPT Tahunan Badan 1771.{{sfn|Direktorat Jenderal Pajak Indonesia|2020}} SPT Tahunan Orang Pribadi 1770 ditujukan untuk WP yang penghasilannya bersumber dari usaha/pekerjaan bebas dan dari satu atau lebih pemberi kerja dalam negeri lainnya dan luar negeri atau yang dikenakan PPh Final yang bersifat Final. Pelayanan ini juga dapat digunakan untuk SPT Tahunan baik itu yang nihil, kurang bayar maupun lebih bayar.{{sfn|Fitriya|2020}} Dokumen yang perlu disiapkan untuk unggah SPT Tahunan jenis pelayanan ini adalah [[Laporan keuangan|Laporan Keuangan]] ([[Pembukuan]]), Rekap Bulanan Peredaran Bruto & Biaya (Norma), Daftar Pembayaran PPh 25 dari Gerai (WP OPPT), Penghitungan Peredaran Bruto & Pembayaran (PP 46), Penghitungan PPh (jika PH/MT), Bukti Pemotongan [[Zakat]] (jika kolom Zakat diisi), Penghitungan Angsuran 25 (jika ada), dan Penghitungan Kompensasi Kerugian.{{sfn|Sigit A Nugroho|2019}}
Jenis pelayanan SPT Tahunan Badan 1771 ditujukan untuk melaporkan pajak penghasilan bagi Wajib Pajak Badan dengan melampirkan sejumlah dokumen pelengkap seperti laporan keuangan dan lainnya. Dokumen yang perlu disiapkan untuk unggah SPT Tahunan jenis pelayanan ini adalah Laporan Keuangan, Penghitungan Peredaran Bruto & Pembayaran (khusus WP PP 46), Laporan Rasio Keuangan & Utang Swasta Luar Negeri (khusus WP PT yang membebankan utang), Ikhtisar Dokumen Induk & Dokumen Lokal (khusus WP dengan Transaksi Hub Istimewa), Laporan Penyampaian Per Negara, Daftar Nominatif Biaya Jamuan (jika ada), Daftar Nominatif Biaya Promosi (jika ada), dan Khusus WP Migas: Laporan Tahunan Penerimaan Negara dari Kegiatan Hulu Minyak dan/atau Gas Bumi.{{sfn|Direktorat Jenderal Pajak Indonesia|2020}}{{sfn|Sigit A Nugroho|2019}}
== Pendaftaran ==
[[Berkas:Kantor Pelayanan Pajak Pratama Purbalingga - panoramio.jpg|jmpl|230x230px|Salah satu [[Kantor Pelayanan Pajak]] di [[Indonesia]], Kantor Pelayanan Pajak Pratama [[Kabupaten Purbalingga|Purbalingga]]. ]]
=== EFIN ===
''[[Electronic Filing Identification Number]]'' (EFIN) adalah nomor identitas yang diterbitkan oleh Direktorat Jendral Pajak kepada Wajib Pajak yang melakukan Transaksi Elektronik dengan Direktorat Jendral Pajak. Pelapor yang akan melakukan penyampaian SPT diharuskan memiliki EFIN untuk melaporkan SPT Tahunan.
=== Akun DJP Online ===
Pelapor SPT Tahunan yang telah memiliki EFIN selanjutnya melakukan pendaftaran akun DJP Online melalui [[Situs web|website]] pajak.go.id. Setelah itu klik
== Dokumen pelengkap ==
Sebelum pelapor melakukan pengisian e-filing, pelapor diminta menyiapkan beberapa [[dokumen]] pelengkap yang akan digunakan pada proses pengisian e-filing. Dokumen yang dimaksud diantaranya Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP). NPWP merupakan nomor induk pajak yang berlaku seumur hidup dan tidak akan berubah walaupun domisili pemilik berbeda dengan tempat tinggalnya. Dokumen selanjutnya adalah ''Electronic Filing Identification Number'' (EFIN). EFIN merupakan nomor identitas yang diperlukan untuk verifikasi pelapor pada DJP Online.
== Pengisian ==
=== E-filing 1770 SS ===
Pengisian SPT Tahunan 1770 SS dilakukan di website
=== E-filing 1770 S ===
Pengisian SPT Tahunan 1770 S dilakukan secara mandiri oleh pelapor di website <nowiki>https://djponline.pajak.go.id</nowiki>.
=== E-filing unggah SPT ===
Pelapor SPT Tahunan dapat mengunggah SPT Tahunannya dengan menggunakan e-filing. Sebelum mengunggah, pelapor diharuskan mengunduh aplikasi e-SPT di <nowiki>https://pajak.go.id/aplikasi-page/</nowiki>. Setelah itu pelapor diminta mengisi dan membuat file dengan format .[[Comma Separated Values|CSV]] dari e-SPT 1770. Pembuatan SPT dapt dilakukan dengan mengikuti panduan yang disediakan. Pelapor dapat memilih menu unggah SPT dan memilih file .CSV yang akan diunggah dengan nama. Hal yang perlu diperhatikan yaitu format file yang diunggah harus berupa format csv. Namun, file dapat digabungkan menjadi satu file dalam format PDF jika pelapor memiliki lampiran tambahan (laporan keuangan, daftar omzet tempat-tempat usaha) dengan memilih menu browse. Nama file berformat PDF tersebut harus sama dengan nama file .CSV yang diunggah oleh pelapor. Jika file yang akan diunggah telah dipilih semua, pelapor dapat memulai mengunggah SPT dengan memilih menu Start unggah. e-SPT akan berhasil diunggah jika telah muncul notifikasi Proses unggah selesai. Pelapor akan mendapatkan kode verifikasi untuk melanjutkannya. Jika kode tersebut sudah didapatkan, itu menandakan file SPT telah selesai diunggah dan akan tampil ringkasan SPT yang diunggah tersebut. Hal yang perlu juga dipastikan oleh pelapor yaitu dalam baris Catatan harus tertulis Lengkap: Siap Kirim. Selanjutnya pelapor dapat mengambil kode verifikasi, lalu mengisikannya di kolom kode verifikasi, lalu kirim. Setelah SPT berhasil dikirimkan, akan tampil Bukti Penerimaan Elektronik (BPE) yang nantinya akan dikirmkan ke email pelapor SPT.{{sfn|Direktorat Jenderal Pajak Indonesia|2020}}
== Keuntungan dan hambatan ==
Keuntungan atau manfaat yang diperoleh oleh Wajib Pajak ketika menggunakan layanan e-filing yaitu pelaporan SPT menjadi lebih fleksibel, efisien, cepat, dan akurat. Aktivitas pelaporan SPT dapat dilakukan oleh pelapor dimana saja dan kapan saja selama 24 jam. Proses pengecekan, pengontrolan dan penyeimbangan data yang terkam dalam e-filing membantu memantau proses pengisian yang tidak tepat, sehingga hasil yang dilaporkan lebih akurat. Keuntungan dari Kantor Pelayanan, Penyuluhan, dan Konsultasi Perpajakan (KP2KP) dengan adanya e-filing ini adalah membantu dalam meringankan beban pekerjaan bidang pelayanan dan administrasi.{{sfn|K Prabowo|2016}} Pelaporan SPT Tahunan menggunakan e-filing juga mengurangi pertemuan langsung wajib pajak dengan petugas pajak dan mengurangi dampak antrean serta volume pekerjaan proses penerimaan SPT sekaligus turut menjalankan [[protokol kesehatan]] di masa [[pandemi]] ini. Selain itu, pelaporan dengan e-filing juga dapat mengurangi volume berkas fisik atau kertas dokumen perpajakan.{{sfn|Online pajak|2018}}
Terlepas dari semua keuntungan yang ada, terdapat beberapa hambatan dalam penggunaan e-filing ini untuk pelaporan SPT Tahunan. Hambatannya yaitu pada sistem jaringan, kadang kala terjadi eror pada jaringan yang menyebabkan proses pengisian e-filing terkendala. Selain itu juga kurangnya pemahaman Wajib Pajak atau pelapor SPT Tahunan terkait penggunaan e-filing ini, sehingga perlu dilakukan sosialisasi secara intensif dan tepat sasaran.{{sfn|K Prabowo|2016}}
▲Selanjutnya pelapor diminta mengisi status kewajiban perpajakan suami istri dan golongan [[Penghasilan tidak kena pajak|Penghasilan Tidak Kena Pajak]] ([[Penghasilan tidak kena pajak|PTKP]]). Langkah berikutnya yaitu mengisi pengembalian atau pengurangan PPh Pasal 24 dari penghasilan luar negeri jika pelapor memilikinya. Data yang diisi selanjutnya adalah pembayaran PPh Pasal 25 dan Pokok SPT PPh Pasal 25. Jika pelapor tidak memilikinya, maka dapat dilanjutkan ke langkah berikutnya. Setelah itu akan ditampilkan perhitungan PPh dan SPT pelapor berdasarkan data yang telah diisi sebelumnya. Pada tampilan tersebut akan tampak apakah status SPT pelapor Nihil, Kurang Bayar, atau Lebih Bayar.<ref name=":3" /> Jika data tersebut sudah benar, klik langkah berikutnya. Selanjutnya akan muncul tampilan perhitungan PPh Pasal 25 jika pelapor memilikinya. Setalah semua data selesai diisi, konfirmasi dengan klik Setuju/agree. Selanjutnya akan ditampilkan ringkasan SPT pelapor dan pengambilan kode verifikasi. Pelapor diminta mengambil kode verifikasi tersebut dengan klik Di sini. Kode verifikasi tersebut akan dikirimkan melalui email atau nomor telepon. Pelapor dapat memilih salah satunya dan memasukkan kode verifikasi yang diterima tersebut di kolom Kode Verifikasi. Berikutnya klik Kirim SPT untuk mengirimkan SPT yang telah diisi. Jika sudah diklik, hal itu menandakan pelapor telah berhasil melaporkan SPT tahunannya. Pelapor akan mendapatkan Bukti Penerimaan Elektronik (BPE) SPT Tahunan PPh atau e-filing 1770 S yang dikirmkan ke email pelapor.<ref name=":4" />
==
; Catatan Kaki
{{reflist}}
; Daftar Pustaka
{{refbegin}}
* {{cite web|author=Zul Firman|url=https://flazztax.com/2020/02/12/pengertian-e-filing-dan-efin-beserta-manfaatnya/|title=Pengertian e-Filing dan EFIN Beserta Manfaatnya|year=2020|publisher=FlazzTax.com|ref={{sfnRef|Zul Firma|2020}}}}
* {{cite web|author=Jevi Nugraha|url=https://www.merdeka.com/jateng/cara-mengisi-e-filing-untuk-lapor-spt-tahunan-praktis-dan-mudah-kln.html|title=Cara Mengisi e-Filing untuk Lapor SPT Tahunan, Praktis dan Mudah|year=2021|publisher=Merdeka.com|ref={{sfnRef|Jevi Nugraha|2021}}}}
* {{cite journal|author=K Prabowo|year=2016|title=Gambaran Umum e-Filing dan EFIN|url=http://eprints.undip.ac.id/61375/3/PDF_4_BAB_III.pdf|publisher=UNDIP|ref={{sfnRef|K Prabowo|2016}}}}
* {{cite web|author=Kemenkeu Republik Indonesia|url=https://www.kemenkeu.go.id/publikasi/berita/penyampaian-laporan-pajak-harus-gunakan-e-filing/|title=Penyampaian Laporan Pajak Harus Gunakan e-Filing|year=2019|publisher=kemenkeu.go.id|ref={{sfnRef|Kemenkeu Republik Indonesia|2019}}}}
* {{cite web|author=Online pajak|url=https://www.online-pajak.com/tentang-efiling/apa-yang-dimaksud-dengan-e-filing|title=Apa yang Dimaksud e-Filing?|year=2018|publisher=Merdeka.com|ref={{sfnRef|Online pajak|2018}}}}
* {{cite web|author=Kemenkeu Republik Indonesia|url=https://www.kemenkeu.go.id/sites/default/files/artikel_pajak_0312.pdf|title=Mudahnya Pelaporan Pajak Melalui e-filing|year=2013|publisher=kemenkeu.go.id|ref={{sfnRef|Kemenkeu Republik Indonesia|2013}}}}
* {{cite web|author=Direktorat Jenderal Pajak Indonesia|url=https://www.pajak.go.id/sites/default/files/2020-02/Pengisian%20SPT%20Tahunan%20e-Filing.pdf|title=Lapor SPT Tahunan lebih Mudah, Cepat, dan Aman dengan e-filing|year=2020|publisher=pajak.go.id|ref={{sfnRef|Direktorat Jenderal Pajak Indonesia|2020}}}}
* {{cite web|author=Fitriya|url=https://klikpajak.id/blog/cara-lapor-spt-tahunan-di-e-form-djp-online-2021/|title=Cara Lapor SPT Tahunan di e-Form DJP Online 2021|year=2020|publisher=klikpajak.id|ref={{sfnRef|Fitriya|2020}}}}
* {{cite web|author=Sigit A Nugroho|url=https://www.pajakku.com/read/5d37fc51bbac5176532c1a9e/Isi-Dokumen-PDF-yang-Harus-Di-upload-Bersama-SPT|title=Isi Dokumen PDF yang Harus Di-upload Bersama SPT|year=2019|publisher=pajakku.com|ref={{sfnRef|Sigit A Nugroho|2019}}}}
* {{cite web|author=Lidya Julita S|url=https://www.cnbcindonesia.com/news/20210225150056-4-226148/yuk-simak-cara-lapor-spt-online-e-filing-pajak-2021|title=Yuk Simak Cara Lapor SPT Online E Filing Pajak 2021|year=2021|publisher=CNBC Indonesia|ref={{sfnRef|Lidya Julita S|2021}}}}
* {{cite web|author=Fitri Asta Pramesti|url=https://www.suara.com/news/2021/02/28/110931/cara-mengisi-e-filing-untuk-lapor-spt-tahunan-secara-online|title=Cara Mengisi E-Filing untuk Lapor SPT Tahunan Secara Online|year=2021|publisher=Suara.com|ref={{sfnRef|Fitri Asta Pramesti|2021}}}}
* {{cite web|author=Pajak Online|url=https://www.pajakonline.com/cara-isi-dan-lapor-spt-dengan-e-filing-1770-ss/|title=Cara Isi dan Lapor SPT dengan E-Filing 1770 SS|year=2021|publisher=|ref={{sfnRef|Pajak Online|2021}}}}
* {{cite web|author=Fiki Ariyanti|url=https://www.cermati.com/artikel/cara-mengisi-dan-lapor-spt-pajak-online-atau-e-filing-1770-s|title=Cara Mengisi dan Lapor SPT Pajak Online atau E-Filing 1770 S|year=2021|publisher=cermati.com|ref={{sfnRef|Fiki Ariyanti|2021}}}}
* {{cite web|author=Ayo pajak|url=https://ayopajak.com/cara-mengisi-efiling/|title=Cara Mengisi eFiling Untuk Pelaporan Pajak Penghasilan Tahunan|year=2021|publisher=|ref={{sfnRef|Ayo pajak|2021}}}}
== Pranala luar ==
| |||